程序工作底稿Р一、控制测试工作底稿Р二、实质性程序工作底稿Р (一)资产类Р 1.货币资金Р 2.交易性金融资产Р 3.应收票据Р 4.应收账款Р 5.预付款项Р 6.应收利息Р 7.应收股利Р 8.其他应收款Р 9.存货Р 10.可供出售金融资产Р 11.持有至到期投资Р 12.长期应收款Р 13.长期股权投资Р 14.投资性房地产Р 15.固定资产Р 16.在建工程Р 17.工程物资Р 18.固定资产清理Р 19.无形资产Р 20.开发支出Р 21.商誉Р 22.长期待摊费用Р 23.递延所得税资产Р(二)负债类Р 1.短期借款/长期借款Р 2.交易性金融负债Р 3.应付票据Р 4.应付账款Р 5.预收款项Р 6.应付职工薪酬Р 7.应交税费Р 8.应付利息Р 9.应付股利Р 10.其他应付款Р 11.长期应付款Р 12.专项应付款Р 13.预计负债Р 14.递延所得税负债Р(三)所有者权益类Р 1.实收资本(股本)Р 2.资本公积Р 3.盈余公积Р 4.未分配利润Р(四)损益类Р 1.营业收入Р 2.营业成本Р 3.营业税金及附加Р 4.销售费用Р 5.管理费用Р 6.财务费用Р 7.资产减值损失Р 8.公允价值变动收益Р 9.投资收益Р 10.营业外收入Р 11.营业外支出Р 12.所得税费用Р三、细节测试通用工作底稿Р第四部分其他项目工作底稿Р一、对被审计单位违反法规行为的考虑Р二、前后任注册会计师的沟通Р三、关联方及关联方交易Р四、持续经营Р五、首次接受委托时对期初余额的审计Р六、比较数据Р七、或有事项Р八、期后事项Р九、现金流量表Р第五部分业务完成阶段工作底稿Р一、业务完成阶段审计工作Р二、试算平衡表及审计调整表Р三、与治理层的沟通函Р四、专业意见分歧解决表Р五、重大事项概要汇总表Р六、管理层声明书Р七、审计总结Р八、审计工作完成情况核对表Р九、业务复核核对表
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