税收业务题目库及答案

1.22(万元) (3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10%=1.8(万元)18.A?解析:(1)计算免抵退税不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)=800000×6.84×(17%-13%)=218880元(2)计算期末留抵税额期末留抵税额=-【销项税额-(进项发生额-进项税额转出)】=-【200000×17%-(400000-218880)】=147120元(3)计算免抵退税额免抵退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×出口货物退税率=800000×6.84×13%=711360元(4)计算应退税额由于期末留抵税额小于免抵退税额,所以,应退税额=期末留抵税额=147120元(5)计算免抵税额免抵税额=免抵退税额-应退税额=711360-147120=564240元19.B20.B【解析】1.纳税人进口自用的应税车辆,应按组成计税价格为计税依据计算应纳税额。应纳税额的计算公式为:应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税2.纳税人应如实提供有关报关和完税证明资料,主管税务机关应按海关审查确认的有关进口车辆的完税证明资料组成计税价格计算应纳税额。组成计税价格=280000+308000+17630=605630(元)应税税额=605630×10%=60563(元)注:《税收业务》分为五个部分:增值税篇、消费税篇、所得税篇、出口退税篇、车辆购置税篇。具体试题分配如下:单选、多选、判断分配1—280题为增值税;281—560题为所得税;561—680题为消费税;681—740题为出口退税;741—800题为车辆购置税。计算题分配1—7题为为增值税;8—14题为所得税;15—17题为消费税;18—19题为出口退税;20题为车辆购置税。