060Р?(4)借:待处理财产损益?11000Р 贷:原材料 8130?应交税费——应交增值税——进项税额转出1870Р?(5)借:银行存款 3229200Р 贷:主营业务收入?760000?应交税费——应交增值税——销项税额469200Р?(6)借:主营业务收入?198000?应交税费——应交增值税——销项税额33660Р 贷:银行存款 231660Р2)计算1月份该厂应纳的增值税额Р?1月份该厂应纳的增值税额=469200-319600+35700-3060+1870-33660=150450元Р3)月末,结转未缴增值税。假定期初“应交增值税”、“未交增值税”明细账无余额。Р?借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税150450Р 贷:应交税费——150450Р2、某化妆品生产企业为一般纳税人,2009年1月15日向某大型商场销售化妆品一批,开具增值税专用发票,价款30万元,税额5.1万元;1月20日向某单位销售化妆品一批,开具普通发票,含税销售额4.68万元。贷款均已收妥,该化妆品适用消费税率为30%,计算企业1月份应纳消费税税额。Р企业1月份应纳消费税税额=300000*30%+46800/1.17*30%=102000元Р3、某增值税一般纳税人,2009年8月份购进货物一批,取得增值税专用发票上注明价款500000元,税金85000元,款已付,增值税专用发票已经认证;开出增值税专用发票,销售甲产品50台,单价为8000元,发票已交给购货方并已取得销货款;把20台乙产品分配给投资者,单位成本为6000元,没有同类产品价格(该企业计算组成计税价格的成本利润率为10%);非应税项目领用外购材料1000公斤,不含税价格为50元,共50000元;本月丢失钢材8吨,不含税单价2000元,作待处理损失处理。购销货物增值税税率均为17%。请分别编制每笔经济业务相关的会计分录。
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