想进行税收筹划,就必须提高其财务部门人员的素质,多组织财务部门进行税收方面的学习,多加强与税收筹划专门服务部门的合作,以提高本企业财务人员实施税收筹划的能力。.税收筹划应注意防范风险由于企业经营环境的多边性、复杂性、不确定性的存在,也就使得税收筹划的风险无处不在。这是因为,税收筹划是事先进行的,企业很难完全准确地估计到未来企业的经营状况,因此,税收筹划的风险是不可避免的。首先,中小企业应当充分认识到税收筹划风险的存在,在制定税收筹划计划的时候要考虑到税收筹划方案的风险;其次,在税收筹划实施过程中,要时刻关注内外环境的变化,及时掌握各方面因素对企业税收筹划进行的影响。再次,适时调整和完善税收筹划方案,以认•到税收筹划风险最小化。最后,企业要注意加强与税务机关的联系,处理好与他们的关系,充分了解当地、当前税收征管的特点和具体要求,及时获取相关信息,这也能在一定程度上规避风险。.规范企业会计核算工作税收筹划的设计是否规范,是其被认定为是否合法的基本前提。一方面,税务机关对于税收方面的检查,首先检查的就是企业的会计凭证和记录,如果企业没有依法取得相关会计凭证或者记录不健全,那么税收筹划就可■能会认为是无效的。另一•方面,企业应纳税额是以会计核算为基础的,以税收政策为依据进行缴纳。在实践中,有些经济事项是可以有多种会计处理方法的,由此造成的税收负担可能会有很大的差异。因此,规范企业会计核算,有利于更好地选择会计政策,有助于税收筹划水平的提高。总之,税收筹划是一•项复杂的系统工程,涉及面极广,是一个理论与实践并重的专门领域。税收筹划对中小企业的健康发展和国民经济的繁荣都具有积极的意义,理应引起企业和国家的高度重视,希望广大企业正确引导、正确使用这项经济手段,实现中小企业纳税人的财务利益最大化。r,转引自:李毅:“优化税收筹划外部环境的思考”,《工业技术经济》,2006年版。五、?结束语
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