个人所得税习题

税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后,黄某应补缴个人所得税()元。A.50B.100C.1000D.1100【答案】B【解析】劳务报酬所得在中国应纳税额=40000×(1-20%)×30%-=7600(元)偶然所得在中国应纳税额=10000×20%=(元)黄某的抵减限额=7600+=9600(元),在境外实际纳税=6500+3000=9500(元),需在中国补税=9600-9500=100(元)。27、【单选题】某作家出版一部长篇小说,2月份收到预付稿酬10000元,4月份小说正式出版又取得稿酬0元,10月份将小说手稿在某国公开拍卖,拍卖收入90000元,并按该国有关税法缴纳了个人所得税10000元。该作家在中国境内应缴纳个人所得税()元。(以上货币均为人民币)A.3360B.4560C.6080D.7760【答案】D【解析】稿酬所得应缴纳的个人所得税=(10000+0)×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,按照“特许权使用费所得”计征个人所得税。拍卖收入按照中国税法应纳的个人所得税=90000×(1-20%)×20%=14400(元),在国外已缴纳10000元,因此应补税=14400-10000=4400(元)。该作家在中国境内应缴纳个人所得税=3360+4400=7760(元)。28、【多选题】下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。A.年所得12万元以上的B.从中国境外取得所得的C.取得应税所得没有扣缴义务人的D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的【答案】ABCD29、【多选题】下列各项中,计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()。A.财产保险赔款B.国家发行的金融债券利息C.国际组织颁发的环境保护奖金D.商场购物取得的中奖所得【答案】ABC