360000第7题,结合教材第六章内容试列举货币资金的儿个关键控制点?正确答案:答:关键控制点就是指不加控制就容易产生错误舞弊的业务环节。那么,货币资金的关键控制点主要有:(1)记账与出纳分离;(2)登记日记账与登记总账职务分离;(3)对现金进行突击盘点;(4)出纳和登记口记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表;(5)支票领用的审批和登记制度;6)11\纳与财务章分别保管等。笫8题,[要求](1)根据有关要求从①应否函证②函证认定对象③函证内容④函证对象⑤函证方式五个方面说明银行存款、应收账款、应付账款和固定资产应该予以函证的有关问题。<br/>(2)在会计报表的审计中尚有哪些项目(至少列二种)还可以采用函证方式?正确答案:答:<br/>(1)<br/>银行存款:(1)应该函证(2)认定对象是:①银行存款的存在性②负债的完整性③资产的抵押担保(3)函证内容:①银行存款②银行借款③其他情况(4)函证对象:本年度存过款的所有银行(5)肯定式〈斤/>应收账款:(1)应该函证(2)认定对象是:①应收账款的存在性②应收账款的所有权(3)函证内容:①客户欠被审计单位金额②被审计单位欠客户金额(4)函证对象:债务人(5)肯定式或否定式〈肛/>应付账款:(1)仅在下列情形函证①控制风险较大②金额大③被审计单位经济困难(2)认定对象是:应付账款的真实性(3)函证内容:被审计单位欠客户金额(4)函证对象:债权人(5)肯定式或否定式〈吐/>固定资产:(1)当固定资产存放在本企业以外的地方且数量不大时,若无法前去实地盘点,也无法委托当地的其他中介机构对其进行专项审计(2)认定对象是:固定资产的真实性(3)函证内容:存放固定资产的金额和数量(4)函证对彖:固定资产代管人(5)否定式〈br/>(2)<br/>除银行存款、应收账款、应付账款和固定资产等项目外,存货和实收资本(股本)也可以使用函证程序。
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