应付职工薪酬——工资”科目借方发生额为2500万元。2016年5月15日,发放2015年已计入期间费用的工资300万元;2016年7月15日,发放2015年已计入期间费用的工资200万元。企业将3000万元作为工资薪金支出在2015年度所得税前扣除。4.2015年支付劳务派遣公司劳务费100万元,计入销售费用,取得劳务派遣公司开具的发票并在税前全额扣除。5.2015年为企业全体员工按照年金计划缴费150万元,缴费标准为按上年度工资总额的1/12,会计处理如下:借:生产费用1050000销售费用300000管理费用150000贷:应付职工薪酬——社会保险费1500000为部分高管人员缴纳补充医疗保险20万元,会计处理如下:借:管理费用200000贷:应付职工薪酬——社会保险费200000年金缴费和补充医疗保险均已支付,企业在年度申报时全部税前扣除。6.在“管理费用——会议费”科目列支了经销商参观旅游景点、食宿、旅游杂费等费用80万元,年度申报时全部税前扣除。7.在“管理费用——业务招待费”科目列支了300万元招待客户的支出。其中包括将服装赠送客户,该批服装不含税市场价100万元,成本60万元。年度申报时将在“管理费用——业务招待费”中核算的支出全部税前扣除。8.从有限合伙企业分回所得100万元,有限合伙企业实现的所得来源于被投资企业取得的股息红利。年度申报时企业将其确定为不征税收入。【任务】如果你对该企业实施纳税评估:1.请根据税收政策规定确认该企业税前扣除的广告费、工资薪金、管理费用中的会议费和业务招待费、劳务费、年金、补充医疗保险等费用是否正确?将合伙企业分利作为不征税收入是否正确?简要说明理由并计算出税前扣除金额。(18分)2.请确认该企业应税收入项目及金额、准予税前扣除项目及金额,并计算2015年应补(退)缴的企业所得税(单位万元,保留小数点后两位)。(12分)草稿纸
全文预览
