周转次数:即一定时期内企业营业收入与存货平均余额间的比率,主要用于获利能力分析。其计算公式为:收入基础的存货周转次数=营业收入/存货平均余额,存货平均余额=(期初存货余额+期末存货余额)/2;收入基础的存货周转天数=360/存货周转次数=存货平均余额*360/营业收入。 从表中可以看出格力电器有限公司2014—2016年收入基础的存货周转率分别为12.891、11.129、11.905,成本基础的存货周转天数分别为27.926、32.348、30.239。 存货周转率是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。该指标反映存货周转速度和存货占用水平,同时也反映了企业实现销售的快慢。从以上数据说明存货周转速度慢,说明企业的存货销售有问题,有过多的存货,影响资金的及时回笼,通过存货周转速度分析,有利于找出企业存货管理中存在的问题,尽可能降低资金占用水平。 营运资金周转次数分析 营运资金是流动资产减去流动负债后的余额,营运资金的多少及其流动性可用于评估企业补偿短期到期债务的能力。衡量营运资金周转速度的指标有营运资金周转次数和营运资金周转天数。 营运资金周转次数:是指在某一特定时期内营业收入与营运资金平均占用额的比例,表明企业在一定时期(通常为一年)内营运资金的周转次数。营运资金周转天数是指营运资金周转一次所需要的时间。其计算公式为:营运资金周转次数=营业收入/营运资金平均占用额,其中:营运资金平均占用额=(期初营运资金占用额+期末营运资金占用额)/2;营运资金周转天数=360/营运资金周转次数。每个企业应根据自身的规模、销售收入的多少拥有相当数额的营运资金,以维持正常生产经营的需要。一般情况下,一定时期内营运资金周转次数越多,即营运资金周转天数越短,表明企业运用较少的营运资金可获得较多的销售收入,营运资金的运用效果显著。反之,则企业营运资金的运用不佳。
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