5万元。“营业外支出”账户中列支有通过市教育局向某贫困地区小学捐款10万元。计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。答案:准予扣除的利息费用=6+6÷200÷12×6×50÷12×9=8.25万元,调增应纳税所得额6+3.75-8.25=1.5万元允许扣除的公益性捐赠限额=40×12%=4.8万元,调增应纳税所得额10-4.8=5.2万元应纳所得税=(40+1.5+5.2)×25%=11.68(万元)18.某新办企业为小规模纳税人,企业所得税为核定征收,应税所得率为7%,2008年5月销售收入(不含税)10000元,应纳增值税400元,计算其应纳的企业所得税。答案:应税所得额=10000×7%=700元应纳所得税=700×20%=140元19.某小企业2008年5月清算时,清算的全部资产为520万元,清算费用为20万元,负债为300万元,未分配利润为30万元,资本公积为40万元,法定公益金为20万元,企业的注册资本为100万元,计算企业清算时应纳的企业所得税。答案:应纳税所得额=520-20-300-30-40-20-100=10万元应纳所得税=10×20%=2万元20.甲企业2008年5月与乙公司达成债务重组协议,甲以机器设备抵偿所欠乙公司一年前发生的债务200万元,该机器设备账面原值100万元,已提折旧20万元,公允价值90万元。计算甲企业该项重组业务应纳的企业所得税。答案:财产转让所得=90-(100-20)=10(万元)债务重组所得=200-90=110(万元)应纳企业所得税=(10+110)×25%=30(万元)21.某公司是一家国家重点扶持的高新技术企业,该公司2008年经营状况如下:取得产品销售收入800万元,取得劳务收入20万元,门店租金收入50万元,弥补上年度亏损10万元,成本、费用、税金及损失共计200万元。计算该公司2008年应纳多少企业所得税?答案:
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