、单位接收财政局借款收到总预算拨款时借:银行存款支出款项时借:暂付款贷:暂存款贷:银行存款(现金)三、利息收入的处理收到银行计付利息时借:银行存款贷:其他收入收到总预算会计和专项资金会计转来利息收入(余额)借:银行存款贷:其他收入发生账户管理费、手续费等支出时借:其他支出贷:银行存款四、购买、处置固定资产1、购买固定资产时借:经费支出借:固定资产贷:银行存款贷:固定基金2、处置固定资产时借:银行存款(实际收到款项)贷:暂存款(实际收到款项)借:固定基金(原账面数)贷:固定资产(原账面数)3、向财政局缴款、拨回时借:暂存款借:银行存款贷:银行存款贷:其他收入五、年终结账借:拨入经费(其他收入)借:结余贷:结余贷:经费支出(其他支出)结账后,超支部分转入暂付款,结余部分消化以前年度赤字。注意:一项经济业务发生在两个或以上会计年度的,记账时要联系起来进行相应账务处理。如:标准化财政所建设。收到财政局预拨资金,记入借款时总预算会计账务处理借:国库存款借:暂付款—标准化财政所建设贷:与上级往来贷:国库存款单位会计账务处理借:银行存款贷:暂存款—标准化财政所建设借:暂付款—标准化财政所建设贷:银行存款财政局通知列支时总预算会计账务处理借:一般预算支出贷:暂付款—标准化财政所建设单位会计账务处理借:暂存款—标准化财政所建设贷:拨入经费借:经费支出贷:暂付款—标准化财政所建设预付工程款业务预付时收到施工方正式发票入帐时借:暂付款借:经费支出贷:银行存款贷:暂付款银行存款(差额)专项资金会计账务处理一、专项资金账户接到总预算会计拨来专项资金和其他主管部门专款(民政、劳保、林业、计生及其他)时收到总预算会计拨来专款时实际发生专项资金支出时借:银行存款借:专款支出贷:拨入专款贷:银行存款2、年终结账借:拨入专款借:结余贷:结余贷:专款支出下年初将结余转入拨入专款借:结余贷:拨入专款(带明细科目)
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