赠送装饰: 借:销售费用贷:应付账款- 装饰公司装饰公司来结算时: 借:应付账款- 装饰公司贷:银行存款第 10页共 16页有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上,但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户,所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理十四、收取各种折扣、返利的会计处理 1 、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额无必然联系的返利,如广告促销费、形象反利、硬件设施返利等,附给汽车生产企业开具的普通发票,并按 5% 计算缴纳营业税,作会计处理如下: 借:银行存款(或预付账款——某汽车生产企业) 贷:其他业务收入应交税金——营业税 2 、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣,汽车生产企业在随货物开具的增值税发票中以负数列示, 作会计处理如下: 借:库存商品——汽车(发票列示的正数) 库存商品——折扣(发票列示的负数) 应交税金——应交增值税(进项税)( 贷:预付账款——某汽车生产企业(借方科目正负相抵数) 3 、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣汽车生产企业未在随货物开具的增值税发票中以负数列示, 而在销货清单中以负数列示,作会计处理如下: 借:库存商品——汽车(销货清单列示的正数)库存商品——折扣(销货清单列示的负数)应交税金——应交增值税(进项税)(发票列示的增值税合计数) 贷:预付账款——某汽车生产企业(借方科目正负相抵数) 4 、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣,所收取的折扣由汽车生产企业单独开具负数增值税专用发票,作会计处理如下: 借:库存商品——折扣(负数) 应交税金——应交增值税(进项税)(负数) 贷:预付账款——某汽车生产企业(负数) 5 、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额挂钩的各种返利,附给汽车生产企业开具的普通发票,作会计处理如下: 借:库存商品——折扣(负数) 应交税金——应交增值税(进项税)(负数)
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