其所有权权属。 ③根据上述清查情况,完成“有价证券清查明细表”的编制。 4、暂付款的清查 (1)清查内容 截止2006年12月31日填报单位的暂付款。 (2)清查工作的责任分工 暂付款的清查由财务部门牵头,相关部门和人员配合,根据暂付款的性质、用途,清查工作要落实到经办部门和经办人员。 (3)清查工作的方法和程序 ①填写“暂付款清查明细表”,并与暂付款的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。 ②划分暂付款余额的账龄构成,检查暂付款账龄划分结果是否正确。 ③暂付款外部单位款项应该采取发函询证的方法进行对账,并关注回函不符的情况,作出相应记录。对暂付内部单位款项应进行对账,并列入清查明细表有关栏目。对于经对账后双方结果不一致的应查明原因,并及时进行会计差错调整;对于通过账务清理和资产清查后仍有差错的款项,应由中介机构出具经济鉴证确认损溢。 ④查明暂付款各明细项目的挂账原因。 ⑤对于备用金的清查,应由备用金的使用单位进行备用金盘点。 ⑥根据上述清查情况,完成“暂付款清查明细表”的编制。 5、库存材料的清查 (1)清查内容 截止2006年12月31日填报单位的库存材料。 (2)清查工作的责任分工 主要由物资管理部门负责清查,由财务部门配合。 (3)清查工作的方法和程序 ①分别填写“库存材料清查明细表”,并与库存材料的明细账合计数、总账数及会计报表数核对是否相符。 ②财务部门库存材料明细账余额与物资管理部门的库存材料登记账余额进行核对,做到账账相符、账实相符。 ③参照“清查库存材料盘点表”,确定清查盘点日,制定妥善、周密的盘点方案,全面清查、盘点材料: 1)盘点前,整理材料的堆放、核对清查盘点日仓库实物明细账、是否与财务账面数之间存在差异。
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