旅费据实 61会议费据实会议纪要等证明真实的材料62工作服饰费用据实 63运输、装卸、包装费等费用据实 64印刷费据实 65咨询费据实 66诉讼费据实 67邮电费据实 68租赁费据实 69水电费据实 70取暖费/防暑降温费并入福利费算限额属职工福利费范畴,福利费超标需调增71公杂费据实 72车船燃料费据实 73交通补贴及员工交通费用08年以前并入工资,08年以后的并入福利费算限额2008年以前计入工资总额同时缴纳个税;2008年以后的则作为职工福利费列支74电子设备转运费据实 75修理费据实 76安全防卫费据实 77董事会费据实 78绿化费据实 79手续费和佣金支出5%(一般企业)按服务协议或合同确认的收入金额的5%算限额,企业须转账支付,否则不可扣15%(财产保险企业)按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%算限额10%(人身保险企业)按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%算限额不得扣除为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金83投资者保护基金0.5%~5%营业收入的0.5%~5%84贷款损失准备金(金融企业)1%贷款资产余额的1%;允许从事贷款业务,按规定范围提取不得扣除委托贷款等不承担风险和损失的资产不得提取贷款损失准备在税前扣除按比例扣除——涉农贷款和中小企业(年销售额和资产总额均不超过2亿元)贷款关注类贷款2% ——次级类贷款25% ——可疑类贷款50% ——损失类贷款100% 91农业巨灾风险准备金(保险公司)25%本年保费收入的25%,适用经营中央财政和地方财政保费补贴的种植业险种92担保赔偿准备(中小企业信用担保机构)1%当年年末担保责任余额93未到期责任准备(中小企业信用担保机构)50%当年担保费收入94交易所会员年费据实票据95交易席位费摊销按10年分摊 96同业公会会费据实票据97信息披露费据实 98公告费据实 99其他视情况而定
全文预览
