是不同的,应具体分析。2.流动资金货币资金率指标流动资金货币资金率=货币资金平均余额/流动资金平均占用额这个指标是指企业货币资金额与流动资金平均占用额之间的比率。它反映货币资金占流动资金的比重。3.银行存款与银行借款比率银行存款与银行借款比率=银行存款平均余额/银行借款额这个指标反映银行存款利用率,考核银行存款是否运用得当行借款是否得到充分的利用。4.企业存款率指标企业存款率=银喜存款平均余额/产品销售收入总额这个指标反映企业银行存款随产品销售收入增减的情况,并既能满足日常货币支出需要,又不积压资金的合理存款量。企业财务管理部门可以通过计算这些指标,来分析货币资金用情况,并与本企业以前年度、月度指标或同行业平均水平比较,找出差距,并确定适合本企业的最佳比率,以引导本企业的货币资金向最优数量、最优结构的方向发展。附5应收帐款的计划应收帐款计划的内容主要包括三个方面:一是比较准确地核定应收帐款的成本,其核心是正确计算应收帐款的余额;二是助帐龄分析表掌握有关应收帐款的信息;三是估计坏怅损失比率和数额,计提坏帐准备金。应收帐款计划是应收怅款管理申的重要一环,财务管理部门必须予以足够重视。下面就其内容分别加以说明。(一)核定应收帐款的成本应收帐款的成本主要由以下三方面构成:1.机会成本指企业由于将资金投放占用于应收帐款而放弃的投放于其他方面的收益。为了正确衡量这种应收帐款的直接成本,必须首先正确计算应收帐款余额。在正常情况下,企业应收帐款余额的多少取决于以下两个因素:一是信用销售的数量,不是自售出至收款之间的平均时间间隔。经营比较稳定的企业可采用下面的公式:应收帐款余额=每日信用销售数额X收款平均时间间隔[举例]某企业生产家用电器,年销售量18万台,每台200山元,全部采用商业信用方式销售,在10天内付款折扣2%,超过10天但在30天内按全价付款。·客户中60%按10天期付款,40%
全文预览
