企业流动资产管理

中,从货币形态开始,依次改变其形态,最后又回到货币形态(货币资金→储备资金、固定资金→生产资金→成品资金→货币资金),各种形态的资金与生产流通紧密相结合,周转速度快,变现能力强。加强对流动资产业务的审计,有利于确定流动资产业务的合法性、合规性,有利于检查流动资产业务帐务处理的正确性,揭露其存在的弊端,提高流动资产的使用效益。企业流动资产管理理论概述流动资产是一个企业在经营活动中的重要经济资源,在整个再生产过程中起到的作用也是致关重要的,同时流动资产管理还是企业财务管理中重要的组成部分,而企业所采用的经营方式以及市场突然会的变化都对该企业的流动资产产生一些或轻或重的影响,由此可见流动资产管理的好与坏对一个企业的经营发展来说是相当重要的。而流动资产管理则主要是通过对流动资产中的现金管理、应收账款管理和存货管理来实现的,所以流动资产管理的理论也就从这三方面的理论来阐述。一、现金管理企业都是以盈利作为目的的,这是人尽皆知的。现在不乏有部分企业会刻意的去追求高收益、高利润,从而造成了这样一种错误的思想,只要企业显示的利润数值高就代表着该企业的经营是有成效的。从而在较大程度上忽略了在利润中所应该体现出来的流动性。作为企业的资金管理者应当要能够充分、正确地界定现金与利润之间的差异。有高利润并不一定就代表企业自身就有充足的现金准备。而充足的现金保证对于一个企业的健康稳定发展是有着重要的作用。现金代表着企业直接的支付能力和应变能力,也是保证企业正常运转的主要项目之一,主要包括库存现金、银行存款及其他货币资金。企业能否保持足够的现金对于降低或避免经营风险与财务风险具有十分重要的意义。而企业在经营过程中各种收支渠道必须通过现金来完成,绝大部分的经营成果及各项债务最终也要靠现金来实现。因此企业必须得做好现金的管理,而现金管理的目的在于提高现金使用效率,为达到这一目的,就应当注意做好以下几方面工作: