资,其中,生产A产品的生产工人工资18000元,生产B产品的生产工人工资12000元,车间管理人员工资6600元,厂部人员工资10300元。【29】12月22日按工资总额的14%计提福利费。【30】12月23日摊销本月车间大修理费用1000元。【31】12月25日年终盘点,盘盈生产用设备一台(全新),同类固定资产市场价格为8000元。(全新)【32】12月25日年终盘点,盘亏甲材料1吨,金额1600元,(应负担的增值税为272元)。【33】12月26日用银行存款支付第四季度借款利息3000元。【34】12月26日计提本月折旧,其中车间10000元,厂部8000元。【35】12月27日接受协作单位无偿捐赠电脑一台,市场价格12000元,用于管理。【36】12月27日盘点结果,经领导审批后,盘盈的设备8000元计入营业外收入,盘亏的甲材料1872元列入营业外支出。【37】12月28日结转本月制造费用,按工人工资比例分配。【30】12月28日结转本月已完工的A产品成本(包括上期尚未生产完工的A产品),A产品共8台。【39】12月29日计提本月城建税、教育费附加。【40】12月29日企业己有的丙材料现已不需用,现市场价为每吨1600元,按己给资料计提存货跌价准备。【41】12月30日用现金购印花税票500元。【42】12月30日厂部报销汽车加油费300元。【43】12月31日按年末应收账款余额的5‰计提坏账准备。【44】12月31日结转本月销售成本,其中,A产品12台,每台6400元,B产品10台,每台6000元。【45】12月31日结转本月各项收入与收益。【46】12月31日结转本月各项成本、费用与支出。【47】12月31日计算并结转所得税费用。(本年纳税调整项目有:实际发放工资超过计税工资1000元,盘亏的甲材料1872元税务部门不允许税前扣除。)所得税费用采用应付税款法计算。
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