:借:应收账款-项目总包方长期应收款-质保金-项目总包方贷:工程结算-项目总包方其他应付款-待结转增值税-简易征收一般计税:借:应收账款-项目总包方长期应收款-质保金-项目总包方贷:工程结算-项目总包方其他应付款-待结转增值税-一般计税2、计提增值税简易征收:借:其他应付款-待结转增值税-简易征收贷:应交税费-应交增值税-简易征收一般计税:借:其他应付款-待结转增值税-一般计税贷:应交税费-应交增值税-销项税额3、发生成本时借:工程施工-合同成本贷:银行存款或贷:应付账款4、确认收入、成本、毛利借:主营业务成本-分包成本工程施工-合同毛利-分包毛利贷:主营业务收入-分包收入5、预缴税额简易征收:借:应交税费-应交增值税-预征税款贷:银行存款一般计税:借:应交税费-应交增值税-预征税款贷:银行存款6、项目分部根据预缴税额计提税金及附加借:主营业务税金及附加贷:应交税费-城建税贷:应交税费-教育费附加贷:应交税费-水利基金7、收到总包方支付工程款借:银行存款贷:应收账款-工程款-项目总包方8、折现(长期应收-总包方)借:财务费用-折现贷:长期应收款-折现三、汇总报表时总分包需要抵消的会计分录(一)、抵消债权债务:1、应收与应付抵消借:应收账款(红字)贷:应付账款(红字)2、长期应收与长期应付抵消借:长期应收款(红字)贷:长期应付款(红字)3、暂估成本与存货抵消:借:存货-已完工未结算(红字)借:预收账款-已结算未完工贷:应付账款-暂估(红字)(二)、关联交易抵消:1、收入、成本抵消:借:主营业务成本(红字)贷:主营业务收入(红字)2、折现抵消:借:财务费用-应收折现(红字)贷:财务费用-应付折现(红字)(三)、现金流抵消:借:购买商品支付的现金(红字)贷:销售商品收到的现金(红字)(四)、建造合同抵消:按照应抵消的收入、成本分别抵消建造合同表中的相应的收入、成本及工程结算金额。
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