小规模纳税人增值税账务处理流程-3万以下免税

设维护税 15X7%=1.05            应交税费—应交教育费附加       15X3%=0.45             应交税费—应交地方教育费附加 15X2%=0.3次月缴纳附加税时会计处理借:应交税费—应交城市建设维护税 15X7%=1.05      应交税费—应交教育费附加       15X3%=0.45      应交税费—应交地方教育费附加 15X2%=0.3      贷:银行存款                            1.8例2:B小微企业本月销售一批货物收到含税价格41200元。借:银行存款   41200      贷:主营业务收入             40000应交税费—应交增值税(应交税金)1200月末或季末处理:借:应交税费—应交增值税(应交税金)  1200贷:应交税费—未交增值税               1200附加税处理借:主营业务税金及附加      1200X12%=144  贷:应交税费—应交城市建设维护税 1200X7%=84      应交税费—应交教育费附加     1200X3%=36      应交税费—应交地方教育费附加 1200X2%=24次月缴纳增值税及附加税时:借:应交税费—未交增值税1200    贷:银行存款             1200借:应交税费—应交城市建设维护税 1200X7%=84      应交税费—应交教育费附加       1200X3%=36       应交税费—应交地方教育费附加 1200X2%=24      贷:银行存款                              144 至此小微企业增值税账务处理流程介绍完毕,这样处理后是不减免税金,已交税金一目了然了。注:企业实际缴纳的税金为未交增值税科目借方发生额与已交税金借方发生额合计。