,以公司年销售计划4800万计算,平均每月销售额应达到267万,但×××任职期间,平均每月实际销售额才210万,尤其是2005年8月后南京分公司销售额大幅下降,做为南京分公司总经理,×××应负有管理责任。其任职期间的销售毛利率(18.98%)过低而销售费用率(15.98%)偏高,致使分公司盈利能力不理想。分公司人力成本及商业市场费用相对其他分公司过高,销售网络主要集中于商业系统,营销队伍素质较低,团队及管理手段有待加强。作为总经理的×××在领导风格、与员工沟通方面还需进一步提高。Р五、审计建议Р通过本次审计,发现南京分公司存货出入库管理、费用报销管理、会计核算方面相对规范,但也存在一些问题,为此,特提出审计建议如下:Р(1)加强财务管理和监督作用:针对人工成本及商业费用过高问题,分公司财务应按照总部相关制度和要求,认真审核业务提成和商场费用,对办公费、差旅费及业务招待费从严把关,从严控制,降低公司营业费用。Р(2)严格执行总部制定的内部控制制度,加强物资盘点和往来对帐工作:应根据公司总部制订的《分公司内部控制制度》,对存货出入库、销售和收款业务的各个环节加强监控,完善手续,及时取得有关单据,做好交易记录和会计核算;加强存货盘点和往来对帐工作,保证公司资产安全完整,保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。Р(3)进一步完善市场销售网络体系,加大市场推广力度:南京分公司的销售网络主要为商业网络(约占92%),为防范商业体系风险,降低促销费用,应加大渠道销售力度,加快资金周转;在市场推广方面,应集中资源,找准方向,差别对待,重点推广,力求实效。Р(4)加强分公司营销力量建设与团队建设:提高营销人员素质与营销队伍的稳定性,提升工作效率;Р(5)配合总部相关部门,清理、清欠2004年6月以前形成的坏帐,查明责任与原因,按总部相关规定执行。Р Р 审计人员: ×××Р 二00五年十一月三十日
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