输送货途中的合理损耗成本,贷记实际应付账款金额。本科目按债权人进行明细核算。应付账款科目期末贷方余额,反映公司尚未支付的应付账款余额。1231坏账准备①本科目来核算应收款项的坏账准备计提、转销等情况。本账户是资产类。“坏账准备”科目的借方登记实际发生的无法收回的应收账款和冲销多提的坏账准备,贷方登记资产负债表日应收账款发生减值的金额和本期应计提的坏账准备大于其账面余额的差额,企业当期计提的坏账准备应当计入资产减值损失。期末余额一般在贷方,反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。②企业计提坏账准备时,按应减记的金额,借记“资产减值损失——计提的坏账准备”科目,贷记“坏账准备”科目。冲销多计提的坏账准备时,借记“坏账准备”科目,贷记“资产减值损失——计提的坏账准备”科目。2211应付职工薪酬①本科目用来核算付给工人的各种薪酬,属于负债类账户,适用于三栏式明细账。②本科目借方登记支付给职工的各种薪酬及工会经费等费用,贷方登记应付给公认的各种薪酬。期末余额在贷方表示公司应付给职工的薪酬而实际未付的数额。③本科目下设二级明细科目:工资、福利费、社会保险、工会经费、住房公积金、职工教育经费等④业务举例:每月末计提工资 借:管理费用--工资 贷:应付职工薪酬--工资;发放工资时借:应付职工薪酬--工资 贷:应交税费--个人所得贷:其他应付款--社保(个人)贷:其他应付款--公积金(个人)贷:库存现金以上列举了使用频繁的会计科目,其他未举例的会计科目的使用详见《企业会计制度》中的规定。2.3主要经济业务举例业务号经济业务内容借方科目贷方科目1收到现金库存现金主营业务收入2发放工资应付职工薪酬库存现金3利润结转主营业务收入本年利润本年利润主营业务成本4收到出租、出借包装物的押金库存现金其他应付款5固定资产的累计折旧借记“制造费用”、“销售费用”、“管理费用”、“研发支出”、“其他业务成本累计折旧
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