到的幼托管理费,按照不同的核算部门及项目,设置幼托管理费明细帐。当月的退费,不论属于本月或以前月度,都冲减当月收入。月中,月末分别进行现金帐,台帐,总账的核对,做到帐实帐帐相符。月末将提供劳务收入的累计贷方余额结转入本年结余---非限定性结余的贷方。Р2.7.2上级补助收入和其他收入分别核算上级主管部门下拨的各项补助款奖励款和其他非经营性收入如利息收入。月末将上级补助收入和其他收入的累计贷方余额结转入本年结余---非限定性结余的贷方。Р2.8成本费用类核算:Р2.8.1业务活动成本核算当期教育教学直接成本, 按照不同的核算部门及费用项目,设置工资,津贴,社保金,公积金,办公费,水电费,通讯费,差旅费,节日或会议费,福利费,培训费,招待费,租赁费,修理费,设备购置,低值耐旧品,图书,上级管理费,保险费,绿化费, 其他费用等明细核算科目。月末将经营支出的借方余额结转入本年结余---非限定性结余的借方。Р2.8.2 管理费用核算当期后勤部门发生的间接费用, 按照不同的核算部门及费用项目,设置工资,津贴,社保金,公积金,公务费,福利费,招待费,物业费,中介评审费, 其他费用等明细核算科。月末将经营支出的借方余额结转入本年结余---非限定性Р结余的借方。Р2.8.3 筹资费用科目核算当期的利息收支,银行手续费等。月末将支出的借方余额结转入本年结余---非限定性结余的借方。Р3.编制财务报表Р3.1根据基础会计凭证进行会计科目汇总,登记各类明细分类帐,总分类帐,确保帐帐相符。Р3.2根据总分类帐的当月期末余额编制资产负债表,业务活动表,其他内部管理报表,及各类纳税申报表。Р3.3根据学校财务管理的需要,定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、费用和专用资金的使用、出资人要求合理回报的学校对出资人支付回报的情况以及学校存在主要问题和改进措施等。
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