组选择在隐蔽僻静的场所办公,采取先取证后对证、单线联系的方式,一方面对一般当事人做耐心细致地说服教育工作,使他们消除疑虑,积极回忆经手“小金库”支出的具体情况,写书面陈述笔录;另一方面,约见涉案人员单独谈话,每次谈话时间控制在2小时左右,采取政策攻心,使其放弃侥幸心理,要求他们主动讲清自己的经济问题,并找知情人进行核对。通过对近300人次的谈话核对,终于将4000余笔Р“小金库”支出一笔一笔核对出来,查清了88万余元的支出去向;同时,调查组派专人开展外围调查,查银行帐户,核对银行支出凭证。在查阅某信用社现金缴款单过程中,1张该企业认购股金17万元的现金解缴单引起了调查人员的注意,经查,在缴款当日上午,该企业财会人员已用4张个人存款单从信用社提出现金17万元,而8个股东当天解缴的股金也恰巧是17万元,这一偶然的巧合使案件有了新的突破,调查人员要求财务经办人员说明8位股东认购股金的资金来源,对方被迫说出8位股东私分“小金库”资金17万元用于认购股金的事实。在此基础上,调查组乘胜追击,采取同样的方法,继续深挖细查,又发现8位股东采取同样的手段,第二次私分“小金库”资金34万元用于认购股金。至此,一个私设“小金库” 139万元、8名董事密谋私分集体资金51万元的经济案件终于浮出水面。Р注:审计组在询问被嫌疑人时,在地点选择上——应尽量选择远离其单位或住宅区,使嫌疑人有一种孤立无援的心理境地;在时间选择上——应留有余地,往往被询问方有激烈的思想斗争,时间太短促不容易打开突破口;在态度上——应严肃认真,讲明政策;在语言上——应选择对方思想的薄弱环节,对方担心什么就要讲什么,陈述利害关系;在方式上——要有一种突然袭击的感觉,不能让对方有思想准备;在内容上——一般不能直入疑点,不能让对方知道你究竟掌握了多少线索;在人员选择上——要先选择既知情又思想较单纯的人或后台少、背景不复杂的人来突破。
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