售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元;Р (3)为个人定制加工金银首饰,商城提供原料含税金额30.42万元,取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格);Р (4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元;Р (5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。Р (其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%)Р要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:Р(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税;Р (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;Р (3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税;Р (4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税;Р (5)商城5月份应缴纳的增值税。Р答;Р销售成套礼盒应缴纳的消费税;Р (2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;Р (3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税;Р (4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税;Р (5)商城5月份应缴纳的增值税。Р(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元)Р(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(万元)Р(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(30.42+4.68)÷(1+17%)÷(1-5%)×5%=31.58×5%=1.58(万元)Р(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元)Р(5)商城5月份应缴纳的增值税=[29.25÷(1+17%)+2000×0.03÷(1+17%)+31.58+70.2÷(1+17%)]×17%-8.5=20.04(万元)
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