其中金银首饰收入 20 万元,镀金首饰收入 9.25 万元; (2 )采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 2000 条,新项链每条零售价 0.25 万元,旧项链每条作价 0.22 万元,每条项链取得差价款 0.03 万元; (3 )为个人定制加工金银首饰,商城提供原料含税金额 30.42 万元,取得个人支付的含税加工费收入 4.68 万元(商城无同类首饰价格); (4 )用 300 条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为 39 万元,零售价 70.2 万元; (5) 外购金银首饰一批, 取得的普通发票上注明的价款 400 万元; 外购镀金首饰一批, 取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款 50 万元、增值税 8.5 万元。(其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率 5%) 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (1) 销售成套礼盒应缴纳的消费税; 答: 销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25 ÷( 1+17% )× 5% =1.25 万元(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税; 答:应缴纳的消费税=2000 ×( 0.25-0.22 )÷( 1+17% )× 5%=2.56 万元(3 )定制加工金银首饰应缴纳的消费税; 答: 定制加工金银首饰应缴纳的消费税=( 30.42+4.68 )÷( 1+17% )÷ (1-5%) × 5% =31.58 × 5%=1.58 万元(4 )用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税; 答:用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税=70.2 ÷( 1+17% )× 5%=3 万元(5 )商城 5 月份应缴纳的增值税。答: 商城 5 月份应缴纳的增值税[29.25 ÷( 1+17% ) +2000 × 0.03 ÷( 1+17% ) +31.58 +70.2 ÷( 1+17% )]× 17%-8.5=20.04 万元
全文预览