定额套用审核关。相同项目是否执行投标单价,投标书中没有的项目是否高套或错套定额。四是把好材料价格审核关。相同材料是否执行投标价,投标书中没有的材料是否执行合同价或参照同期信息价及市场询价,价格波动大的主要材料还应按照合同和相关文件规定的风险系数进行调整。五是把好工程签证审核关。审查签证手续是否齐全,有无相关部门、人员签字,设计变更是否经过集体讨论并履行相关手续;在取费或定额含量中已包含的签证是否重复计取;对有疑问的签证要实地勘察、逻辑推理,必要时要敢于开挖钻孔。六是把好取费标准审核关。审查各项取费计算的基数是否符合取费文件和合同的规定,是否与投标书一致。?Р 四、完善零星工程审计制度建设Р 健全有效的内部管理制度能够保证工程建设顺利进行,防范各种风险的发生。医院应在工程建设的过程中,根据零星工程的特点,逐步摸索零星工程建设的规律,完善工程管理制度,如:《工程管理部门工作职责》、《项目施工管理及工程签证管理办法》、《材料设备采购供应管理办法》、《工程建设全过程审计实施办法》、《廉洁自律管理规定》等,医院内部审计部门应协助完成制度建设工作,从而确保零星工程建设过程中管理有序、执行有章、审计有据。Р 五、努力提高内审队伍素质Р 要注重审计人员专业业务水平的培养和提高,同时加强相关领域知识的学习,并抓好政治思想教育,保持政治思想素质和业务技术两手抓,两手都要硬。选调政治思想好、业务技术精、工作作风正的人员,充实内审队伍,使内审人员既是医院经济的“防腐剂”又是医院的好“参谋”。同时要鼓励医院之间内部审计部门业务交流和信息沟通,取人之长补自之短,促进医院内部审计制度的完善和业务水平的提高。Р 总之,零星工程因为重要性次一些,因此不被医院管理层重视,但是又因为发生的频率高,因此存在问题的可能性也较大,医院内部审计部门必须根据零星工程的特点加强制度和技术研究,为医院经济的正常运行保驾护航。
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