。按照英国皇家银行学会的观点,现金流控制包括组织、信息、计划与政策三个方面,组织结构上明确分别由谁负责收款、授权支付、审批款项、账户与账户间的转移、安排超额支取信用与贷款、现金盈余投资、外币交易等。Р 流量管理就是要保证现金流满足企业日常经营的需要而又不至于现金过多压库形成浪费,流量管理的关键在于确定一个最佳现金流余额。Р 流速管理主要是现金使用效率的管理。要实现企业价值最大化就必须加速现金流的流速,缩短现金周转期。它大致包括如下三个方面:存货周转期、应收账款周转期、应付账款周转期。因此,相应地加速现金流的流速,可以通过三个途径:(1)缩短存货周转期;(2)缩短应收账款周转期;(3)延长应付账款周转期。Р 加快现金流速的核心是减少现金回收的时滞。为此,必须正确选择结算的方式,并及时取得有关的结算凭证,尽快办妥结算手续;要在调查分析的基础上做好客户信用评估,制定合理的信用政策,减少企业无法收回账款的风险;要确定合理的收款政策。Р 延缓现金的支出,则必须充分利用卖方在商品交易中所提供的信用条件,并尽可能采用支票、本票和汇票结算,尤其是汇票结算,有效利用货币资金浮游量。Р参考文献:Р[1]蔡昌.提升现金流的管理[M].西安交通大学出版社,2005 Р[2]陈志斌.基于价值创造的企业现金流管理研究[M].东北财经大学出版社,2007Р[3]段九利.企业如何掌控现金流[M].中国市场出版社,2007 Р[4]万俊丽.防范现金流量风险[J].科学之友月刊 ,2008.12Р[5]王春峰,周敏,房振明.上市公司现金流风险管理研究最新发展.证券市场导报,2009Р[6]刘红霞.企业现金流风险识别研究[W].中央财经大学学报,2005Р[7]陈志斌.基于价值创造的企业现金流管理研究.东北财经大学出版社,2007.Р[8]沈俊.企业风险传导条件、类型及路径研究[J].当代经济管理,2006.3
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