开保管;Р4. 用款申请是否在获得批准后才办理;Р5.支出是否均有审批手续;Р6. 库存现金是否置于安全位置,并规定保管责任;Р7. 是否规定不允许出租出借账户,是否规定不允许白条抵库;Р8. 是否及时核对银行对账单,未达账项是否及时查找原因并处理;Р9现金、银行存款日记账是否定期与总账核对,不一致时及时查找原因;Р10. 现金日记账是否做到日清月结。Р……Р二、存货、固定资产Р1.采购部门、验收部门、保管部门、财务会计部门是否分开;Р2.采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人审批;Р3.验收报告是否预先连续编号,并妥善保管; Р4.财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验收报告及购货发票编制记账凭证;Р调查问题Р答案Р备注Р是Р否Р不适用Р5.是否定期盘点存货,并把盘点结果记录于盘点表;Р6.固定资产购买和处置的授权、执行是否分开;Р7. 固定资产的验收、使用和记录是否分开;Р8.是否设置固定资产总账、明细账和固定资产登记卡; Р9. 是否定期检查和盘点固定资产;Р10.固定资产的转出、报废、出售、抵押、担保是否有申请报批程序。Р……Р三、销售和收款Р1.应收账款与收入账的登记是否分开;负责的专人是否经常清理应收账款并进行账龄分析;Р2.销售作业与商品保管是否分开;Р3.销售折扣或折让是否经销售主管或经授权的人审批后方可给予;Р4.是否经授权的人批准后才给予赊销;Р5.应签定合同的销售业务是否都签定合同;销售合同是否经过适当级别领导审批后才执行;Р6.仓储部门是否定期独立编制销货汇总凭证,据以与财务会计部门核对;Р7. 发票是否连续开具无缺失;Р8. 是否有专人根据掌握的客户资料,定期清理出坏账清单并提请主管领导审批;Р9. 仓储部门是否根据经批准的退货入库凭证查验货物无误后编制入库凭证;Р10.销售折扣或折让是否形成正式凭证通知财务会计部门按规定办理。
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