税法试题题库

块地皮转让给某技工学校,取得转让收入240万元,另一块地皮转让给某农场作试验田,取得转让收入150万元。请计算该公司应纳营业税税额。Р 2、某物资贸易公司为增值税一般纳税人,2006年10月份发生以下业务:Р(1)?本月购进并入库的货物一批,本月未付款,取得增值税专用发票上注明价款50万元,税金8.5万元;Р(2)?销售一批农用机械配件,开具普通发票上注明销售额45.2万元,本月发货并办托银行托收手续,但货款未到;Р(3)?盘亏一批8月份购入的物资(已抵扣进项税额),盘亏金额为9万元;Р(4)?本月购进一批五金材料,取得增值税专用发票上注明价款50万元,购货支付运输费取得的货票上注明运费0.4万元,装卸费0.1万元,货款和运杂费均已支付,货已到,尚未办理入库手续;Р(5)?将本企业一辆已使用1年的进口小轿车出售,原入账价值12万元,折旧3万元,售价14万元。Р要求计算当月应纳的增值税。Р税法试题(三)答案Р单项选择题РC、D、B、B、A、C、A、D、C、BР二、多项选择题Р 1、ABC 2、ABC 3、BC 4、ABCD 5、ABCDР 6、ABCD 7、AD 8、ABCD 9、AD 10、ABCР三、判断题Р ××√√×××√√×Р四、计算题Р1、该建筑公司包工包料是混合销售行为,征收营业税;将地皮转让给学校,按“转让无形资产”征营业税;将地皮转让给农场作试验田免税。Р应纳营业税税额=600×3%+240×5%=30(万元)Р2、(1)本月未付款,进项不得抵扣。Р(2)销项税=45.2÷(1+17%)×17%=6.57万元Р(3)进项转出:进项税=-9×17%=-1.53万元Р(4)进项税=50×17%+0.4×7%=8.528万元。Р(5)销项税=14÷(1+4%)×4%×50%=0.27万元。Р应纳增值税=6.57+0.27-(8.528-1.53)=-0.158万元