0+163000463000元Р现金流动资产-短期投资-应收账款-存货463000-100000-112000-16300088000元Р固定资产资产总额-流动资产总额1050000-463000587000元Р某公司拥有100万元的流动资产以及50万元的流动负债。下列每一笔交易对公司的流动比率有哪些影响?请分别计算出结果并同时说明理由。Р1用10万元现金购买了一台机器;Р2用5万元现金购买了未到期不能随时出售的债券;Р3应收账款增加10万元,为避免因此带来的现金短缺,公司借入银行短期借款10万元;Р4增发20万元的普通股,所筹资金用于扩建生产线。工程合同规定当即付15万元,余款暂欠,年底结清;Р5公司以赊购增加了应付账款8万元,用暂时节约下来的这笔款项支付已宣派尚未发放的的现金股利;Р6公司为某企业提供一个10万元的借款担保。Р解:目前的流动比率100/502Р1流动比率90/501.8? 流动资产减少,流动负债没有变化;Р2流动比率95/501.9? 流动资产减少,不能随时变现的投资不应作为流动资产,应扣除,流动负债没有变化;Р3流动比率120/602? 流动资产和流动负债均增加了;Р4流动比率105/551.91? 流动资产增加,固定资产分期付款额属于需要偿还的债务,使流动负债增加;Р5流动比率100-8/5092/50=1.84? 流动资产和流动负债均没有变化;Р6流动比率100/601.67? 流动资产没有变化,提供借款担保产生或有负债增加流动负债。Р营运资金=流动资产-流动负债Р资料:某企业有关的财务比率如下表: Р项目?本企业?本行业平均水平?差异Р流动比率?1.5?1.11?+0.39Р速动比率?0.4?0.55?-0.15Р存货周转率?3.5次?4次?-0.5次Р应收账款周转率?6.25次?6次?+0.25次Р流动资产周转率?2.5次?3.1次?-0.6次
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