行汇票到期承付。Р借:其他货币资金-银行汇票500000万元Р贷:银行存款500000万元Р(10)12月计提管理部门折旧20000元Р借:管理费用-折旧20000元Р贷:累计折旧20000元Р(11)上期留抵进项税金20000元。Р(12)与某公司签订工程购销合同、赊销商品一批总价160000万元。(未发出商品,不做账务处理)Р(13)收取营业场地租金20000万元。收现金Р借:现金20000万元Р贷:其他业务收入20000万元Р(14)10月15日,购入电脑设备一套,总价款50000万,收到对分开具的增值税发票,并已安装运行,货款以支票支付。Р借:库存商品42735.04元Р应交税金-应缴增值税-进项税7264.96元Р贷:银行存款50000元Р(15)收到5月份银行托收商业汇票,Р借:银行存款351000元Р贷:应收票据-商业承兑汇票351000元Р(16)根据利润进行分配。Р(17)提取工会经费,Р工会经费按照工资总额2%提取Р工资费用16000元*2%=320元Р借:管理费用-工会经费320元Р贷:应付职工薪酬-工会经费320元Р(18)根据上述业务,编制会计分录,年未计提各项税金,编制会计报表。Р年末计提各项税金:Р进项税:85000-1700+7264.96=90564.96Р销项税:29059.83+11623.93+51000=91683.76Р上期留底:20000元Р应交增值税:91683.76-(20000+90564.86)= -18881.1元Р城建税:按实际缴纳增值税、营业税额7%计算Р教育附加:按实际缴纳增值税、营业税额3%计算Р印花税:(账簿5元/件、保险合同0.1%、运输合同0.05%、购销合同0.03%、借款合同0.005%)Р编制报表:Р主营业务收入:Р其他业务收入:Р主营业务成本Р管理费用:Р营业费用:Р财务费用:Р所得税:Р净利润:
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