Р(一)经有权人授权,先反方冲销原入账记录,再重新填制记账凭证,正确录入。Р(二)涉及起息账户的,均应作倒起息处理。Р(三)错账冲正必须留有痕迹,每日批处理后应打印出错账冲正和倒起息清单,供事后监督部门审核备查。Р Р第五节年度决算Р 第三十九条年度决算是对全年业务活动和经营成果的全面总结,是评价本行经营业绩、改进经营管理的重要手段。本行应在机构负责人领导下,以财务部门为主,各有关部门参与,分工协作,全面完成决算工作任务。Р 第四十条在年度决算前应完成以下准备工作:Р(一)盘点财产Р(二)清理资金Р(三)核对账务及系统参数Р 第四十一条在盘点财产时,应完成以下工作:Р (一)组织相关部门对现钞、有价单证以及重要空白凭证等进行分类盘点,并将实际库存数与有关科目的余额核对相符。Р (二)组织相关部门对各类授信业务中收取的抵押物、质物和抵债财产进行全面清理,并进行账实核对。Р (三)对代保管的有价证券、契据以及信托资产进行账实核对。Р (四)清查其他财产。对器具设备、电子设备以及各项库存物资进行全面清查盘点,列具盘点清单,并与有关账簿记录一一核对。对尚未入账的财产,应在年度决算日之前按规定手续补办登记入账,以保证账、卡、实相符。Р 第四十二条在清理资金时,应完成以下工作:Р (一)对各类授信资产,平日加强管理,到期及时收回。对不良款项,在决算前更应全面检查,加大催收力度,并将催收结果报机构负责人。对符合呆账核销条件已无法收回的授信资产,按照规定权限报批获准后核销。已核销的授信资产,应继续催收,有关借款单证、契约应另设专夹保管。Р (二)对暂收、暂付款项等过渡性资金,应逐笔分析原因,及时清理。Р 第四十三条在核对账务及系统参数时,应完成以下工作:Р(一)核对手工记账情况下的相关科目明细账户余额合计数,是否与该科目总账余额相等。Р(二)检查会计科目使用范围、核算内容是否符合制度规定。
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