整合工作将有一段时间的过渡阶段,为顺利完成整合工作,原股东暂时保留一定比例的股权具有一定的积极作用。Р4、并购价款Р上海某建筑装饰工程有限公司负责人提出转让价款为100万元,我公司可就转让价款在财务审计和尽职调查完成后进行进一步谈判。Р并购效益分析Р并购完成后,我公司各开发项目的部分装修装饰工程和材料设备采购可通过直接或间接方式与上海某建筑装饰工程有限公司进行交易(工程施工或材料设备购销),通过适度加大成本、延缓办理工程结算及利用行业之间的税种和税率差别等合法手段,减轻开发项目的整体税负(详见附件一)。Р同时,还可以通过公司关联企业之间管理费的合理调配,在遵守财务会计准则和税收制度规定的前提下,用足企业税前准予扣除的项目,减轻企业和公司员工税负。Р并购风险及规避措施Р1、目标企业的财务、债权债务等风险Р鉴于仅与上海某建筑装饰工程有限公司负责人进行了并购意向交流,对该公司的财务状况、债权债务状况、合同履约情况、职工情况、诉讼情况等方面的了解较为粗浅。为此,公司一经决策并购该公司,可聘请会计师事务所、律师事务所等专业机构予以指导或操作。Р2、整合过渡期资格人员流失风险Р保有施工企业的资质,必须保证并购企业具备专业资格人员的数量。并购上海某建筑装饰工程有限公司,原有资格人员可能对企业的发展缺乏认识,部分人员会跳槽。为此,公司一方面可通过并购谈判,要求对方在并购后确保资格人员在上海某建筑装饰工程有限公司的延续时间;另一方面,公司需积极物色具备资格的人员,确保资格人员的数量,实现并购后的顺利过渡。Р建议Р上海某建筑装饰工程有限公司作为房地产开发项目税负筹划的并购目标公司,壳资源较好,并购成本低,可以作为我公司并购的重点目标。建议先与上海某建筑装饰工程有限公司签订并购意向协议,制订排他并购条款,同时委托进行财务审计和尽职调查,并根据审计及调查结果进行实质性谈判。Р 2011年5月30日
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