,有关设备购置招投标文件资料,物业管理部门的相关资料。Р审计步骤和方法:Р序号Р审计内容Р审计步骤和方法Р1Р人员经费支出审计Р1.取得向财政部门上报的人员经费支出预算和财政部门批复的人员经费支出预算文件。Р2.取得人员经费支出总账、明细账、会计报表、部门决算等资料,并将明细账、总账和会计报表有关项目进行核对,检查账表相符、账账相符情况。Р3.实施分析性复核:Р(1)将人员经费支出明细项的支出数与预算相核对,分析人员经费支出明细项的预算完成情况,有无异常波动。Р(2)将人员经费支出明细项的支出数与上年支出数或以前连续几年的支出数进行比较,分析支出变化趋势,有无异常变动。Р(3)将人员经费支出数与其他部门、单位进行横向比较,分析支出水平是否合理。Р4.抽查明细账、记账凭证及原始凭证:Р(1)检查人员经费的明显科目设置是否合规,人员经费支出的各项费用的界限是否严格划分,开支范围是否合规。Р(2)检查人员经费支出的资金来源是否合规;Р(3)与职工花名册对照,检查领取工资的人员是否为本部门人员,工资标准是否符合国家规定。Р(4)检查领取福利的人员是否为本部门人员,各项福利支出业务超标准、超范围发放的问题。Р(5)检查各项离休费、退休费等对个人和家庭补助支出的内容是否合理,是否符合国家政策规定。Р5.检查相关账簿和报表,确定人员经费支出是否按照实际发生额在部门财务报表和行政事业决算报表中得到恰当的揭示和披露。Р2Р日常公用经费支出审计Р1.取得向财政部门上报的部门日常公用经费支出预算和财政部门批复的日常公用经费支出预算文件。Р2.取得部门日常公用经费支出总账、明细账、会计报表、部门决算等资料,并将明细账、总账和会计报表有关项目进行核对,检查账表相符、账账相符情况。Р3.实施分析性复核:Р(1)将日常公用经费支出明细项的支出数与预算数相核对,分析支出明细项的预算完成情况,有无异常波动。
全文预览
