2017高级财务会计形考4答案

第一步,融资租入固定资产折旧的计算Р 租赁期固定资产折旧期限11+12+12=35(个月)Р2014年和2015年折旧率=100%/35×12=34.29%  Р             融资租入固定资产折旧计算表(年限平均法)Р  2013年1月1日金额单位: 元Р  Р日期Р固定资产原价Р估计余值Р折旧率×Р当年折旧费Р累计折旧Р固定资产净值Р2013.1.1Р2 587 100Р2013.122013.12.31Р2 587 100Р0Р31.42%Р812 866.82Р812 866.82Р1 774 233.18Р2014.12.31Р2 587 100Р0Р34 29%Р887 116.59Р1 699 983.41Р887 116.59Р2015.12.31Р2 587 100Р0Р34.29%Р887 116.59Р2 587 100Р0Р合计Р2 587 100Р0Р100%Р2 587 100Р Р Р第二步,会计处理Р 2013年2月28日,计提本月折旧=812 866.82÷11=73 896.98(元)Р 借:制造费用——折旧费73 896.98  Р 贷:累计折旧73 896.98  Р2013年3月~2015年12月的会计分录,同上Р(4)或有租金的会计处理Р 2014年12月31?日,根据合同规定应向乙公司支付经营分享收入100 000元:Р 借:销售费用100 000 Р 贷:其他应付——乙公司100 000  Р2015年12月31日,根据合同规定应向乙公司支付经营分享收入150 000元:Р 借:销售费用150 000 Р 贷:其他应付款——乙公司150 000 Р(5)租赁期届满时的会计处理Р  2015年12月31日,将该生产线退还乙公司: Р借:累计折旧2 587 100   Р贷:固定资产——融资租入固定资产2 587 100