高级财务会计网上形考作业2参考答案

内部销售利润Р借:营业外收入                  4 000 000Р 贷:固定资产——原价                  4 000 000Р未实现内部销售利润计提的折旧 400÷4 × 6/12 = 50(万元)Р借:固定资产——累计折旧        500 000Р 贷:管理费用                        500 000Р抵销所得税影响Р借:递延所得税资产             875000(3500000×25%)Р贷:所得税费用                   875000Р(2)2015年末抵销分录Р将固定资产原价中包含的未实现内部销售利润予以抵销Р借:未分配利润——年初           4 000 000Р   贷:固定资产——原价               4 000 000Р将2014年就未实现内部销售利润计提的折旧予以抵销:Р借:固定资产——累计折旧        500 000Р    贷:未分配利润——年初                500 000Р       将本年就未实现内部销售利润计提的折旧予以抵销:Р借:固定资产——累计折旧        1 000 000Р   贷:管理费用                1 000 000Р抵销2014年确认的递延所得税资产对2015年的影响Р借:递延所得税资产             875000Р  贷:未分配利润——年初         875000Р2015年年末递延所得税资产余额=(4000000-500000-1000000)×25%=625000(元)Р2015年递延所得税资产发生额=625000-875000=-250000(元)Р借:所得税费用        250000Р  贷:递延所得税资产            250000