称保险机构是指上一公历年度内,保险、再保险和年金合同的收入占总收入比重50%以上的机构,或者在上一公历年度末拥有的保险、再保险和年金合同的资产占总资产比重50%以上的机构。Р消极非金融机构是指:(1)上一公历年度内,股息、利息、租金、特许权使用费(由贸易或者其他实质经营活动产生的租金和特许权使用费除外)以及据以产生前述收入的金融资产转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构;(2)上一公历年度末拥有的可以产生上述收入的金融资产占总资产比重50%以上的非金融机构,可依据经审计的财务报表进行确认;(3)税收居民国(地区)不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。实施金融账户涉税信息自动交换标准的国家(地区)名单请参见国家税务总局网站(/aeoi_index.html)。金融机构税收居民国(地区)的判断主要看其受哪个国家(地区)的管辖。在信托构成金融机构的情况下,主要由受托人的税收居民身份决定该金融机构的税收居民国(地区)。在金融机构(信托除外)不具有税收居民身份的情况下,可将其视为成立地、实际管理地或受管辖地的税收居民。公司、合伙企业、信托、基金均可以构成消极非金融机构。Р控制人是指对某一机构实施控制的个人。Р公司的控制人按照以下规则依次判定:Р(1)直接或者间接拥有超过25%公司股权或者表决权的个人;Р(2)通过人事、财务等其他方式对公司进行控制的个人;Р(3)公司的高级管理人员。Р 合伙企业的控制人是拥有超过25%合伙权益的个人;信托的控制人是指信托的委托人、Р 受托人、受益人以及其他对信托实施最终有效控制的个人;基金的控制人是指拥有超过Р 25%权益份额或者其他对基金进行控制的个人。Р6. 政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机Р 构,以及事业单位、军队、武警部队、居委会、村委会、社区委员会、社会团体等单位Р 无需填写此声明文件。
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