费29万元。Р要求计算长城服装有限公司2015年度的应纳税所得额。Р (1)会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170(万元) Р(2)广告费和业务宣传费调增所得额=450-2500×15%=75(万元) Р(3)业务招待费调增所得额=15-15×60%=6(万元) Р(4)捐赠支出应调增所得额=30-170×12%=9.6(万元)Р(5)“三项经费”应调增所得=3+29-150×18.5%=4.25(万元) Р应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85(万元)Р该企业所得税税率为25%,则该企业2014年度应纳税额=270.85×25%=67.71(万元)。 Р7.A厂委托B厂加工一批应税消费品(化妆品),A厂提供的原材料成本为54000元,B厂收取(不含税)加工费9000元,该应税消费品适用税率为30%,受托的B厂无同类消费品的销售价格。A厂将委托加工的已税消费品收回后,领用一半用于继续生产最终应税消费品(高档化妆品)后销售,取得不含税销售收入89000元,适用税率为30%。计算A厂本期委托加工业务应纳消费税、最终应税消费品销售应纳消费税。(15分) Р委托加工应纳消费税=(54000+9000)/(1-30%)*30%=27000元 最终应税消费品销售应纳消费税=89000*30%-27000/2=13200元Р8.某外贸企业从境外进口一辆小汽车,作为企业管理部门日常经营使用,海关审定的关税完税价格为16万元,关税税率为30%,消费税税率为9%,增值税税率为17%。计算该企业进口小汽车应纳的关税、消费税、增值税。(计算结果保留两位小数,20分) 进口关税=16*30%=4.8万元 Р进口消费税=(16+4.8)/(1-9%)*9%=2.06万元 进口增值税=(16+4.8+2.06)*17%=3.89万元
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