:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢500贷:管理费用500(5)年年末,该公司应计提存货跌价准备:10000-9000=1000元,编制会计分录如下:借:资产减值损失——存货减值损失1000贷:存货跌价准备1000,增值税税率17%,原材料采用实际成本法核算。年9月发生的经济业务如下:(1)1日,购入原材料一批,取得增值税专用发票注明价款20000元,增值税额3400元,材料已验收入库,款项未付;(2)5日,用银行存款支付上述款项;(3)8日,购入一台全新不需安装的机器设备,取得增值税专用发票注明价款10000元,增值税额1700元;发生保险费500元,款项以银行存款支付;(4)15日,向农民收购一批农产品20000元,作为原材料验收入库,款项用现金付讫,增值税扣除率为13%。要求:(1)编制1日购入原材料的会计分录;4-101(2)编制5日支付款项的会计分录;4-101(3)编制8日购入机器设备的会计分录;6-142(4)计算农产品采购可抵扣的增值税进项税额;8-186(5)编制15日收购农产品的会计分录。8-186(要求“应交税费”科目写出明细科目)答:(1)借:原材料20000应交税费——应交增值税(进项税额)3400贷:应付账款23400(2)借:应付账款23400贷:银行存款23400(3)借:固定资产10500(=10000+500)应交税费——应交增值税(进项税额)1700贷:银行存款12200(4)可以扣除的进项税额=20000×13%=2600(元)(5)借:原材料17400应交税费——应交增值税(进项税额)2600贷:银行存款20000012年利润总额1000000元,假设无所得税纳税调整项目,所得税税率为25%。该公司按10%提取法定盈余公积。据股东大会决议,按照20%提取任意盈余公积,向普通股股东分配现金股利100000元。11-262、264、
全文预览