账不及时; ?企业和法定代表人个人银行账户存在混用情况,现金存在坐支情况; ?费用开支控制无明确制度,有大量白条,没有合法发票作为依据等。考虑到目前状况如不改进,对雨洼里的未来经营发展会有负面影响,我们建议公司管理层逐步建立健全各项内控机制,尤其是财务和费用开支管理制度,资金管理制度,采取相应审批措施,培训财务人员,以保证资金的安全、合理、有序地使用。 2004 年管理模式变化 2002 和 2003 年雨洼里的生产销售的管理人员集中在位于临汾市洪洞县山头乡曲树腰村的矿区办公;自 2004 年8 月,雨洼里的部分职能转至位于临汾市区鼓楼北大街中行大厦 12层 1203 室的索兰总部。除生产成本的核算, 煤炭开采和销售发货,其他如煤炭销售的收款、销售收据的开具和销售、一般及行政费用的核算均由矿区会计转至相对独立的索兰会计负责。从企业未来经营的角度,建议两部分的会计核算在将来有一个更好的衔接。企业管理呈现明显家族企业特征我们了解到,雨洼里法定代表人为董五锁,矿长、副矿长和矿区出纳均为法定代表人家庭成员,因此雨洼里的所有权和经营权实质上都由法定代表人控制。虽然家族企业对未来的发展未必不利,但仍需有完善的管理规章制度。企业另需支付约人民币 2,000~6,000 万元以获得 9# 10 # 11 #矿区采矿权目前企业仅在 2 #、 3# 煤层采矿。 9#、 10# 、 11# 尚为在建工程。依据 2003 年7 月临汾市国土资源局下发的文件,雨洼里煤矿经核准增批下覆 9#、 10# 、 11# 煤层,加上原有 2#3# 煤层所在矿区,变更后矿区总储量约为 2,115 万吨。 9#、 10# 、 11# 采矿权的获得是企业未来持续经营的基础。我们从管理层获悉,该申请已上报山西省国土资源局,但尚未批复。一经核准,企业将另需支付采矿权使用费约 2,000~6,000 万元,并更新采矿证。
全文预览
