的要求炒菜、做面食、提供烟酒等;根据订餐结算单来判断销售内容: 1、凡是客人用现金或信用卡支付餐费的借方记:库存现金—××× ;贷方记: 主营业务收入—××× ; 2 、本公司应酬用餐的借方记:管理费用—应酬费或营业费用—应酬费、贷方记:主营业务收入—××× ; 3 、对于客户在用餐产生的折扣借方记:营业费用—销售折扣、贷方记:主营业务收入—××× ; 4 、当月促销发放的消费券已经实现消费的借方记:营业费用—销售折扣、贷方记:主营业务收入—××× ;对已发出还没有实现消费的消费券借方记:预付账款—消费券、贷方记:待转资产价值—消费券;次月实现消费时借方记:待转资产价值—消费券、贷方记:预付账款—消费券、营业费用—销售折扣、贷方记:主营业务收入—××× ; 三、结转成本。该程序是用来勾稽领用酒水、饮料、香烟、干货、低值易耗品; 1、领用酒水时借方记:主营业务成本—××× ;贷方记:库存商品—××× ; 2、领用干货时借方记:主营业务成本—××× 、贷方记:原材料—××× ; 3、领用或摊销低值易耗品借方记:主营业务成本—××× 、贷方记:低值易耗品—××× ; 四、月末盘点、调整成本。由于有些原材料在购入后就直接进入“主营业务成本”科目,因为行业的特殊性,对于一些先行计入成本的物料应要根据月末剩余冲减多计成本,比如:对于后厨盘点剩余的物料要进行“假退库、假出库”处理; 1、根据月末盘点表的本月结存金额应作假退库处理时应开具《入库单》,根据《入库单》借方记:原材料—××× 、贷方记:主营业务成本—××× (其处理法的好处是为了成本的准确性); 2、根据月末盘点表的本月结存金额应作假入库处理时应接着开具《出库单》、根据《出库单》计入次月成本借方记:主营业务成本—××× 、贷方记:原材料—××× ; 五、日常费用处理。把发工资、付电话费、房租、水电费、差旅费、应酬费等制作好凭证;
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