分户账、材料账、低值易耗品账。会计同保管人员要分工协作,务使账账相符,账物相符。9、私人不得借用公物,特殊情况须经门诊部领导批准,并须在限期内主动归还。若有损坏或丢失,应酌情赔偿。 10、不能继续使用的固定资产,要由保管人员填制报废单,核准后入废品仓库保管,经科、院领导的批准后,由保管员或财务处做账务处理。十一、财务报销制度 1、对原始单据的一般要求: ①发票必须是发票联和报销联,用复写纸或计算机打印,不得用圆珠笔或铅笔填写,存根联、发货联、记账联不能作报销单据 ②内容要齐全台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全,字迹要清楚,金额要准确,大、小写要一致,涂改无效。 ③印章要齐全须有收款单位合法印章及收款人签字(章);事业单位的收据,要有财务专用章;企业和个体户须是税务部门统一印制的发票。 ④从外单位取得的原始单据,因保管不善,被盗、遗失、后果自负,不予受理。 2、对各项支出报销。须由经手人签名,部门主管审核,门诊部领导审批,财务部复核后,方可付款。3、差旅费报销单,须用蓝(黑)墨水笔填写数人一起,要有结算人,负责人的签章。 4、购买仪器、设备、材料等各种物品,由采购部按计划统一购买,各使用部门不得自行购买。在特殊情况下,必须自己购买时,须经门诊部领导批准,由采购部验收入库。 5、临时工的工资,由人事部填制临时工工资花名册,有领酬人、经手人、门诊部领导的签章。 6、各部门的加班费、夜班费等报酬的报销,每季度由部门负责人填写有关单据,交人事部审核后,由分管领导签章,方可报销。十二、会计档案管理制度 1、会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算业务资料,必须严格按照财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》规定,进行科学管理,妥善保存,存放有序,查找方便。 2、财务部的全部会计档案,由财务部指定专人负责装订、整理及造册,会计负责保管。
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