值损失;(7)根据本方案第四十三条的要求,列示集团内部单方挂帐应收应付款项明细表,并具体说明原因,提供相关证据。(8)根据清查结果填制各项资产清查明细表、各项资产减值准备清查明细表、待处理资产损失明细表。(9)在财产清查的同时,企业应对因管理需要而设置的内部控制制度的合理性及其执行的有效性进行自查,编制内部控制执行情况报告,反映企业内部控制的设立及执行情况(此项祥见第十一章);第九章审计工作程序第十六条财产清查的审计工作程序1、了解中远集团的资产状况、经营状况、公司内部控制制度的设计、执行等基本情况;了解集团财产清查的初步设计方案;2、根据了解的情况,从审计角度对集团财产清查的初步设计方案提出意见,并参与方案的修改、制定;3、根据集团财产清查的方案,结合集团的具体情况,制定审计的总体计划和具体工作方案;4、与集团共同讨论审计工作具体方案,特别是涉及企业今后会计政策的制定及执行情况的问题,在保证满足此次财产清查需要的前提下,还应考虑企业今后执行的一贯性问题;5、根据双方讨论的结果修改具体方案;6、提供财产清查明细表版本及财产清查报告格式,与集团共同商讨,根据双方商论的结果修改上述版本;7、通过中远集团与参加财产清查的其他中介机构进行沟通,搞好分工协作,统一工作标准,提出工作要求;8、培训财产清查单位财务工作人员,提出财产清查工作要求;发放财产清查明细表(电子板),讲解填写规范;9、要求企业在规定的时间内完成自查,搜集、补充、完善资产损失证据;根据清查结果,填制资产清查明细表、待处理资产损失明细表,并按本方案的要求准备好相关资料;10、进入现场审计,对企业的自查结果进行审计、确认。审计人员的现场工作包括两部分内容:财产清查审计及内部控制审核;现场审计工作应自下而上进行。11、根据初步审计结果与公司口头交换意见,确定企业财产损失申报数额和内部控制制度的设计及实施的合理性、有效性,
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