款单、发票、景区的订单,经财务部门审核、主管财务领导审批,方可付款。3.3景区现金管理3.3.1现金管理必须遵循钱账分管、钱票分管原则,会计管账票,出纳管钱。3.3.2每项现金收入必须由会计开据票据,出纳收现,并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。3.3.3现金收款票据必须设置多联,客户、会计、出纳、经办人各执一联,以便核对。3.3.4出纳必须确保现金的安全,防止遗失和被盗。3.3.5出纳必须根据经办人签字、会计填制付款凭证、会计主管审核、景区财务主管领导审批的凭证付款。3.3.6出纳必须及时登记现金日记账,核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符,做到日清日结。3.3.7出纳不得擅自借款给员工,借款必须有单位财务负责人签字批准。3.3.8月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余额,做到账账相符、账款相符。4内部制约制度4.1为了减少景区的经济损失、浪费,提高效益,特制定本制度。4.2任何一项经济业务,必须有两人以上参与,不应有脱离监督的经济行为。4.3会计管账、管票,不管钱、不管物;出纳管钱,不管账(除现金、银行存款日记账外),不管物,不管已做账的记账凭证。4.4仓库保管人员管好财产、物资,包括各种材料、维修用零配件、五金材料及其他景区物资等。4.5发出收款业务时,由会计开具发票,由出纳收款;付款时由会计审核发票后,经主管财务领导批准后付款。各种收、付款单据、发票,必须经主管财务领导签名后,才能进帐。4.6固定资产和大宗材料物资的采购要有经过批准的预算。购回后要通过仓库保管员验收入库,凭领料单出库。报账时要同时附上经批准的预算单、发票、入库验收单方能付款。仓库保管员对进出物资要及时记账、对账,如有不符,应查明原因,及时处理。4.7会计、出纳每月月终应对现金和银行存款对一次账,并盘点库存现金。4.8仓库物资年终必须盘点一次,据以调整账务和年终成本核算。年中根据需要可以不定期盘点。
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