专用发票,支付价款 200 万元,增值税 34 万元。商品的销售毛利率为 15% 。计提当月管理部门工资 5万, 销售部门工资 10万, 本月管理部门发生日常费用 10 万,销售部门日常费用发生 20 万,支付行政部门罚款 2 万元。(单位:万元;费用无需列出明细) (1 )写出批发业务的会计分录。借:银行存款 3500000 应收账款 1180000 贷:主营业务收入 4000000 应交税费—应交增值税(销项税额) 680000 (2 )写出零售业务的会计分录。借:银行存款 2340000 贷:主营业务收入 178 其他业务收入 56 (3 )写出购进商品业务的会计分录。借:库存商品 2000000 应交税费—应交增值税 340000 贷:银行存款 2340000 (4 )写出计提工资和日常费用支出的会计分录。借:管理费用 50000 销售费用 100000 贷:应付职工薪酬 150000 借:管理费用 100000 销售费用 200000 财务费用 20000 贷:银行存款 320000 (5 )计算企业当月应纳增值税,并写出会计分录。借:应交税费—应交增值税 680000 (6 )计算企业当月应纳城建税、教育费附加及地方教育费附加,并分别写出会计分录。(7 )计算当月缴纳印花税,并写出会计分录。(购销业务印花税率 0.3 ‰) (8 )计算本月应纳所得税,并写出会计分录。(9 )计算本月净利润。 2、 2012 年3 月股东 A、B、C 共同出资设立甲有限公司, 其中 A 出资 200 万元,B 出资 300 万元, C 出资 500 万元。甲公司于 2013 年6 月向丙公司投资 300 万元,股份占比为 6% ,采用成本法核算。(1) 写出会计分录。四、简答(共 10 分,每题 5 分) 1 、简述对营改增的看法。 2 、浅谈自己的职业规划:短期目标和长期规划。
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