活动的利息收入应减去（如收入的子公司的借钱利РР息收入）。РР2．11投资损失=可直接依据利润表中的投资利润项目数额差额反符号填列。РР2．12递延税款贷项=依据“财产欠债表”的“递延税款”项目的年终数与年初数差额填列，РР假如在报表的财产方，年终大于年初，按大于的差额填正数，如反之填负数。假如在报的负РР债方。年终大于年初，按大于的差额填负数，反之填正数。РР2．13存货=依据“财产欠债表”中“存货”项目年终减年初的差额填列，假如年终大于年РР初则按大于的差额填负数，假如年终小于年初则按小于的差额填正数。РР2．14经营性应收项目=本项目的填列内容包含应收单据、应收账款、预支账款、其余应收款。但不包含应收股利、应收利息，因为这两项属于投资性应收而非经营性应收项目。РР实质填列时最好将这四个项目的期末余额加在一同。再将期初余额加在一同，而后一次用期РРРРРРР末减期初，假如期末大于期初则填负数，反之则填正数。РР2．15经营性对付项目=本项目列的内容包含八项：对付单据、对付账款、预收账款、РР其余对付款、对付薪资、对付福利费、应交税金（不含投资方向调理税）、其余应交款。填РР表时应注意将以上八个项目期早期末余额加在一同，而后期末减期初，假如期末大于期初填РР正数，期末小于期初填负数。РР2．16现金流量表中现金及现金等价物的观点=这里的现金批的是广义的现金而非平时РР的现金，包含：公司库存的现金、以及能够随时用于支付银行存款和其余钱币资本，现金等价物指公司拥有的限期短、流动性强、易于变换为已知金额的现金、价值风险很小的投资，РР一般指的是3个月内可随时变现的短期债券投资（短期股票投资不是，因为风险大、变现的金额不确立），不可以随时支取的长久定额存款不算Р将净利润调理为经营活动的现金流量重点Р将净利润调理为经营活动的现金流量重点Р2/2Р将净利润调理为经营活动的现金流量重点
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