期对账制度;银行之间对账,做到银行存款余额与资金收付明细账全部核对相符。 Р 在实际操作中,银行往往把银行对账单交给相关单位财务人员,并由其加盖公章返回一联给银行以示核对相符。这就给相关人员专了控制,鄱阳的案件就是因为李华波与徐德堂两人串通,每月由农信社提供给财政局的虚假对账单都显示专户的资金是安全的,使得案件在长达四五年的时间里没被察觉。建议银行对账单的回执联由加盖公章改为单位法人签字,可以降低此类事件发生的概率。 РР 七、资金专户管理方面。资金专户是在规定的银行范围开设的;新增设资金专户严格执行规定的审批程序;按照有关要求对资金专户进行了清理、归并和撤销;资金专户全部纳入财政国库部门统一管理;建立资金专户管理档案制度;建立资金专户管理年度报告制度。 Р 八、印鉴和票据管理方面。要建立严格的印鉴和票据管理制度;拨款印章安排专人负责管理,要实行分人分印管理;对印章的保管采取了必要的安全措施,做到人走章锁;资金收付相关票据、凭证安排了专人负责保管,采取了必要的安全保护措施,建立严格的领用和核销制度。 Р 印鉴章是十分关键的,鄱阳案件的李华波就是利用私刻的公章,轻易绕开了诸多环节,使得大量国有资金流失。私刻公章的事屡见不鲜,很多由于假公章引发的案件也很多,只认公章的做法有缺陷,我们可以借鉴国外的做法并结合我国的实际情况,大笔资金支出时,银行除了核对预留印鉴外,还应核对预留的单位法人签字,这样就在一定程度上保障了资金安全。 Р 九、信息系统管理方面。资金收付管理全面纳入信息系统管理;明确规定了系统维护人员不得办理资金收付业务;根据岗位分工情况,设置了不同的系统权限;信息系统相关操作环节都设置了安全密码,安全密码由专人分别保管;安全密码采取了定期更改等安全保护措施。 РР Р (作者单位:江西省山江湖开发治 Р 理委员会办公室、江西省审计厅) Р 3785701
全文预览
