系的角度来说,内部控制不能独立于企业经营管理之外而存在,内部控制规范体系与企业现有的组织架构、人员配备、业务流程和授权权限等多个方面都有紧密的联系。在建立企业内部控制规范体系时,需要全面探讨和思考以上事项,如果简单跳过这一过程,在内部控制规范体系的推进中就会削足适履或自相矛盾。从实施内部控制规范体系的角度来说,任何发展变革都需要有一个宣传、发动、探索、学习、试行和落实的过程。Р在这个过程中,全体员工要学习有关内部控制的知识,接受内部控制的理念,更难的是要打破旧有的利益格局,改掉旧有的操作习惯,这都需要大量的时间。因此要为内控建设的长期性做好准备人力、物力上的准备,不能一股脑的搞内控建设后就置之不管,要派专人对内控制度、内控手册进行修改和完善,安排审计部对内控的执行情况进行评测并定期形成自评报告,管理者要根据内控执行情况对相关人员进行考核,并对发现的问题要求整改。Р我们深刻体会到,内部控制评价是通过评价、反馈、再评价,报告企业在内部控制建设与实施中的存在的问题,并持续进行自我完善的过程。通过内部控制评价查找、分析内部控制缺陷并有针对性的督促落实整改,可以及时堵塞漏洞,防范偏离目标的各种风险,并举一反三,从设计和执行等方面,全方位健全优化管理制度,从而促进企业内控体系的不断完善。Р结束语Р海信在“构建内部控制体系”方面的实践还在进行,我们仅仅是率先迈出了实践的脚步,只是在前进和进步,没有取得成功。在内控实践的道路上,只有起点,没有终点。只有开始,没有结束。这是一个不断优化、逐步推进、横向到边、纵向到底,不断完善的过程,而内控本身就是一个过程。Р随着集团内控工作的不断加深,会遇到许许多多新的问题和挑战,但我们相信只要持之以恒,公司上下通力合作,通过提高企业内部控制系统的规范性,从而提高企业的经营管理水平,加强企业的信息沟通,做好企业的风险防范意识和能力,确保公司战略目标得以实现。
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