做的。Р3、存在的问题Р说明制度设计及执行中的问题。Р4、自我评价Р根据事务所制度设计和实际执行情况进行自我评价,评价现有制度及运行情况是否符合《中国注册会计师执业准则》的相关要求。Р(六)业务执行?Р介绍事务所与业务执行相关的制度建立及执行情况。Р主要内容包括:业务标准和程序的制定、修改和传达(事务所由哪个部门或人员负责本事务所专业标准的制定、修改,采用何种方式来使其制定和修改的业务标准和审计政策程序传达到每名员工并得以执行);项目分类管理(是否实施项目分类管理,分类的具体原则);项目合伙人的指导与监督;项目组内部质量控制复核的主体、级次与流程;项目质量控制复核(是否有具体要求,如何体现在业务工作底稿文件中);重大分歧的处理及记录;业务报告签发(签发流程及执行);公章使用与管理(事务所公章如何管理,业务报告印章如何管理和有无授权要求);业务工作底稿(业务档案管理以及归档的要求)等。Р阐述格式:Р1、制度建立情况Р说明事务所建立的有关该要素的相关制度及制度中的关键控制点。Р2、制度执行情况Р说明上述制度实际运行情况。如未按上述制度执行,请说明实际运行中怎样做的。Р3、存在的问题Р说明制度设计及执行中的问题。Р4、自我评价Р根据事务所制度设计和实际执行情况进行自我评价,评价现有制度及运行情况是否符合《中国注册会计师执业准则》的相关要求。Р(七)监控?Р介绍事务所与监控相关的制度建立及执行情况。Р主要内容包括:监控部门与人员(是否有监控部门或人员);监控重点;监控周期(事务所是否有周期性检查规定,检查的组织方式、时间、次数及范围)、检查结果的传达和处理;投诉和指控的处理;责任追究等。Р阐述格式:Р1、制度建立情况Р说明事务所建立的有关该要素的相关制度及制度中的关键控制点。Р2、制度执行情况Р说明上述制度实际运行情况。如未按上述制度执行,请说明实际运行中怎样做的。Р3、存在的问题
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