转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。Р【考题•单选题】(2015年)根据企业所得税法律制度的规定,关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中,不正确的是( )。? A.提供劳务所得,按照劳务发生地确定? B.销售货物所得,按照交易活动发生地确定? C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定? D.转让不动产所得,按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定?『正确答案』D?『答案解析』不动产转让所得按照不动产所在地确定。Р【考题•单选题】(2015年)根据企业所得税法律制度的规定,以下属于非居民企业的是( )。? A.根据我国法律成立,实际管理机构在中国的丙公司? B.根据外国法律成立,实际管理机构在我国的甲公司? C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外,在我国设立机构场所的? D.根据我国企业法律成立,在国外设立机构场所的?『正确答案』C?『答案解析』非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。Р三、税率【大纲要求】掌握Р【注意】至2017年12月31日,年应纳税所得额30万元以下的小微企业,其应纳税所得额按50%计算。Р税率Р适用对象Р25%Р居民企业Р在中国境内设立机构场所且取得所得与所设机构场所有实际联系的非居民企业Р20%Р在中国境内未设立机构、场所的非居民企业(20%实际10%)Р虽设立机构、场所,但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业(20%实际10%)Р优惠税率Р10%Р执行20%税率的非居民企业Р15%Р高新技术企业Р设在西部地区,以《鼓励类产业目录》项目为主营业务,主营业务收入占总收入70%以上的企业Р20%Р小型微利企业(20%实际10%)
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