时应确认成本80万元，故应调增2012年应纳税所得额20万元； ?（3）最后企业最后收不到钱怎么办？以坏账损失名义扣除，属于时间性的差异。?符合财税〔2009〕57号文件第四条的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除 ；Р7Р纳税人学校企业所得税汇算清缴培训Р2021/1/16РРР国家税务总局公告2011年第25号 第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。(不需要审批)?思考：如果以后收不到钱了，向税务部门报坏账损失的金额是多少？Р8Р纳税人学校企业所得税汇算清缴培训Р2021/1/16РРР企业会计上应确认的损失应该是97万元，即17万元增值税和80万元产品成本。? 财税〔2009〕57号第十条：“十、企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。”? 但向税务部门报财产损失应该是117万元，因为20万元已经作为销售利润征了所得税。在以前年度已征完税，现在应该允许作损失扣除，就是作调减处理，不需要另作分录，但如果作了递延所得税应转回。Р9Р纳税人学校企业所得税汇算清缴培训Р2021/1/16РР(二)没有发货，提前开具增值税发票是否确认收入??问：客户给我们公司250万预付款，让我们开具增值税发票，但是我们没有发货。我们已经就此笔业务确认了销项税，但是按照会计准则这不符合收入确认条件；故此我们没有确认收入。但是当地税务机关非要我们确认收入，请问当地税务机关的说法是否正确？这种说法是否有税法依据？来源总局网站?增值税：根据《增值税暂行条例》第十九规定（一）项?企业所得税：国税函〔2008〕875号第一条（二）项第2小点Р10Р纳税人学校企业所得税汇算清缴培训Р2021/1/16
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